Новости Календарь событий

8 (800) 707-07-11

RU EN
90,25 USD
97,88 EUR
Вернуться назад
Снижение налогового бремени
Освобождение предпринимателей от налогов

Индивидуальные предприниматели и включённые в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации из отраслей, наиболее пострадавших в связи с эпидемией коронавируса, а также организации, включённые в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, религиозные и иные некоммерческие организации освобождаются от налогов, сборов, страховых взносов за II квартал 2020 года.

Проверить возможность освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года можно на сайте ФНС России https://service.nalog.ru/covid4/

Срок получения

За II квартал 2020 года

Условия получения

Принадлежность к следующим категориям налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях;

юридические лица, которые включены на основании налоговой отчётности за 2018 год в реестр субъектов МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики;

юридические лица, включённые в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг;

централизованные религиозные организации, учреждённые ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;

некоммерческие юридические лица, включённые в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.

Как получить

Автоматически

Документы, вводящие меру

Федеральный закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, снижена сумма пенсионных взносов. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 

32 448 рублей. Разница – 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Срок получения

За 2020 год

Условия получения

Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшими от пандемии коронавируса Правительством РФ.

Документы, вводящие меру

Федеральный закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов от 3 до 9 месяцев для субъектов МСП

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов от 3 до 9 месяцев для субъектов МСП, входящих в список пострадавших отраслей узнать больше и находящихся в реестре субъектов МСП на 1 марта 2020 года (Постановление Правительства РФ от 02_04_2020 № 409 (ред_от_07_11_2020) и Постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края № 202 от 08.04.2020 (ред. от 16.06.2020)).
ФНС России применяет отсрочку самостоятельно. Более подробную информацию можно получить: по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22 на сайте ФНС России в разделе «Коронавирус: Меры поддержки бизнеса» https://www.nalog.ru/rn23/business-support-2020/.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Если есть основания для дополнительной отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета.



Письмо Федеральной налоговой службы от 14 апреля 2020 г. № БС-4-21/6203@ «О разъяснениях по вопросам поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, касающихся налогообложения имущества» в целях обеспечения применения Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", постановлений Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", от 3 апреля 2020 г. № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции

Налоговые каникулы (пострадавшие отрасли)

Компании, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (авансовым платежам), в том числе по страховым взносам, если осуществляют определённые виды экономической деятельности, со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДС, НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Срок получения
Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% - отсрочка на 12 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% - отсрочка на 9 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% - отсрочка на 6 месяцев.
Другие случаи - отсрочка на 3 месяца.
Рассрочка может быть предоставлена на срок до 3 лет при снижении доходов более чем на 50% либо наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.

Условия получения
Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшей от пандемии коронавируса.
Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10% или получение убытка за отчётные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
При предоставлении отсрочки менее, чем на 6 месяцев, обеспечение не требуется, если отсрочка запрашивается на более длительный период, требуется предоставить в залог недвижимость, поручительство или банковскую гарантию.

Как получить
До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации.
Срок рассмотрения составит не более 30 рабочих дней с момента подачи заявления, если у налогового органа есть все необходимые документы и сведения.
Если декларации (расчеты) с платежами, срок уплаты которых нужно перенести, не сданы, заявление будет рассматрено после их сдачи.
Если декларации по налогу на прибыль или НДС, по данным которых можно будет определить снижение дохода или появление убытков, не сданы, заявление также будет рассматрено после их сдачи, кроме случая, когда снижение дохода при применении УСН указано в самом заявлении.

ФНС запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Документы, вводящие меру


Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Мораторий на проверки

Приостанавливается проведение всех выездных проверок, включая налоговые и таможенные (в том числе выездных проверок, начатых ранее, выездных налоговых проверок, проверок онлайн-касс, контроля соблюдения требований валютного законодательства). Исключение составляют лишь внеплановые проверки, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Срок получения: До 30 июня 2020 года

Условия получения: Автоматически. О необоснованной проверке можно сообщить на горячую линию ФНС.
Горячая линия ФНС 8 800 222 22 22

Документы, вводящие меру

Постановление Правительства от 30 мая 2020 г. № 792

Постановление Правительства от 02 апреля 2020 г. № 409

Федеральный закон от 01 апреля 2020 г. № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Горячая линия ФНС 8 800 222 22 22

Мораторий на налоговые санкции

ФНС России не будет штрафовать налогоплательщиков, которые не представили документы или сведения по запросу налоговой инспекции (по статье 126 НК РФ). Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. ИП или организациям ФНС России не пришлет требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют счета в банках.

Мораторий на банкротство

с 16 марта 2020 года ФНС России не принимает решения о банкротстве.

На кого распространяется мера: все субъекты малого и среднего предпринимательства.

Более подробную информацию можно получить: по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22 на сайте ФНС России в разделе «Коронавирус: Меры поддержки бизнеса» https://www.nalog.ru/rn23/business-support-2020/.

Продление срока предоставления отчетности

Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409) С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn23/business-support-2020/)

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:
1. налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год, налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) - на 6 месяцев;
2. налогов (авансовых платежей) за апрель - июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года, налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года - на 4 месяца;
3. НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год - на 3 месяца.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:
1. деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март - май 2020 года - на 3 месяца
2.налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года - до 15 мая 2020 года

Снижение налоговых ставок

В Краснодарском крае для плательщиков упрощенной системы налогообложения, входящих в список пострадавших отраслей (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 № 202) и находящихся в реестре субъектов МСП на 1 марта 2020 года, снижены налоговые ставки до 3 % (объект налогообложения «Доходы») и до 7,5 % (объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»). Сниженные налоговые ставки действуют с 1 января 2020 года до 1 января 2021 года.

Снижение тарифов по страховым взносам

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30 до 15 %. Пониженный тариф будет распространяться только на ту часть заработной платы, которая превышает МРОТ (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Статья 5) узнать больше.

На кого распространяется мера: все субъекты малого и среднего предпринимательства.

Освобождение от налога субсидий МСП

Возможность субъектам МСП не учитывать в составе доходов для целей налога на прибыль организаций субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией на фоне коронавируса.
Срок получения
С 1 января 2020 года
Условия получения
Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Принадлежность к одной из отраслей, признанной пострадавшей от пандемии коронавируса постановлением Правительства РФ.
Документы, вводящие меру
Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (http://iv2.garant.ru/SESSION/PILOT/main.htm)

Учёт нерабочих дней в налоговых целях

Исчисление сроков (в рабочих днях или когда последний день срока приходится на нерабочий день) в целях применения законодательства о налогах и сборах производится не только с учётом дней, признаваемых выходным или праздничным днём, но и дней, признаваемых актом Президента нерабочими днями.
Срок получения
С 1 апреля 2020 года
Как получить
Автоматически
Документы, вводящие меру
Пункты 6,7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ) (http://iv2.garant.ru/SESSION/PILOT/main.htm)